As empresas devem e

Aug 12, 2023

Certas empresas que recebem pagamentos superiores a US$ 10.000 em dinheiro devem apresentar o Formulário 8300, Relatório de pagamentos em dinheiro superiores a US$ 10.000 recebidos em uma transação ou negócio, eletronicamente a partir de 2024, informou o IRS na quarta-feira em um comunicado à imprensa (IR-2023-157). Este novo requisito se aplica a empresas que são obrigadas a apresentar pelo menos 10 declarações de informações de um ou mais tipos diferentes do Formulário 8300 em 2024.

Mais de 400.000 Formulários 8300 foram preenchidos no ano civil de 2022. Um representante do IRS disse que o Serviço não foi capaz de determinar imediatamente o número de Formulários 8300 que foram preenchidos em papel versus eletronicamente.

O IRS observou que, embora muitas transações em dinheiro sejam legítimas, as informações contidas no Formulário 8300 podem ajudar o governo a combater os evasores fiscais e os traficantes de drogas, juntamente com aqueles que financiam o terrorismo.

As empresas podem criar uma conta no BSA E-Filing System da FinCen para enviar os Formulários 8300 por e-mail. Uma pessoa geralmente deve preencher o Formulário 8300 dentro de 15 dias após a data em que recebeu o dinheiro.

Uma empresa deve manter uma cópia de cada Formulário 8300 que arquivar, juntamente com qualquer documentação de apoio e a declaração exigida que enviar aos clientes, por cinco anos a partir da data do arquivamento. Apenas reter o e-mail de confirmação do preenchimento do Formulário 8300 não atende ao requisito de manutenção de registros, disse o IRS. Os arquivadores também devem salvar uma cópia do formulário – eletronicamente ou em papel – antes de finalizar o envio e devem associar o número de confirmação que recebem à cópia.

Uma empresa pode registrar um pedido de isenção do preenchimento eletrônico de declarações de informações, incluindo o Formulário 8300, devido a dificuldades indevidas. No entanto, uma empresa não pode solicitar uma isenção de arquivamento eletrônico que se aplicaria apenas ao Formulário 8300. A empresa deve incluir a palavra "Renúncia" na parte superior central de cada Formulário 8300 (página 1) ao enviar uma declaração em papel.

Além disso, os arquivadores estão automaticamente isentos de preencher o Formulário 8300 eletronicamente se o uso da tecnologia necessária entrar em conflito com suas crenças religiosas. O arquivador deve incluir as palavras "ISENÇÃO RELIGIOSA" na parte superior central de cada Formulário 8300 (página 1) ao enviar a declaração arquivada em papel.

O IRS emitiu uma ficha informativa, FS-2023-19, com detalhes sobre a exigência.

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